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Impuesto sobre sociedades
Autor: .
Año: 2008 Editorial: .
Páginas: 292 ISBN: 9788498760255
Materia: Financiero y Tributario
PVP: 24,91 23,66 € (aprox. 30,12 U$D)
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Reseña/índice:
Incluye esquemas y detallados supuestos prácticos, que incluyen desde las situaciones más sencillas hasta las más complejas.
El conocimiento de la correcta aplicación del Impuesto sobre Sociedades presenta en el momento actual una complejidad especial debida a las sucesivas reformas experimentadas por el articulado de su Ley reguladora, en particular las introducidas por la ley del IRPF de noviembre de 2006 y la normativa de adaptación contable de julio de 2007, sin olvidar otras muchas anteriores y posteriores de menor alcance. Como resultado de todas ellas nos encontramos ante un complejo sistema transitorio, que contiene previsiones distintas en función de la fecha de comienzo del período Impositivo, desde antes del inicio de 2007 hasta el año 2014, o de la de realización de distintas actividades, retrotrayéndose en algunos casos hasta antes del 2001.
Este libro consigue exponer y resolver de forma clara ios distintos problemas materiales y formales que conlleva la liquidación del impuesto en cada ejercicio, en particular en los de 2007 y 2008, facilitando su comprensión mediante esquemas y detallados supuestos prácticos, que incluyen desde las situaciones más sencillas hasta las más complejas.
Capítulo 1
VISIÓN GLOBAL DEL IMPUESTO
1. FUENTES
2. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
3. SUJETOS PASIVOS
4. HECHO IMPONIBLE
5. EXENCIONES
5.1. Exenciones subjetivas
5.2. Exenciones objetivas
6. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7.1. Índice de entidades
7.2. La declaración en el Impuesto sobre Sociedades
7.2.1. Declaración-liquidación
7.2.1.1. Modelos de declaración
7.2.1.2. Plazo de presentación de la declaración
7.2.1.3. Lugar de presentación de la declaración
7.2.2. Otras declaraciones
7.2.3. Pagos fraccionados
7.3. Obligaciones contables y registrales
8. LOS REGÍMENES ESPECIALES
Capítulo 2
LA BASE IMPONIBLE
1. Concepto de base imponible
2. Ajustes fiscales extracontables
3. Amortizaciones
3.1. Requisitos de la amortización
3.2. Sistemas de amortización
3.2.1. Amortización según tablas o amortización lineal
3.2.1.1. Amortización de bienes utilizados en turnos
3.2.1.2. Amortización de bienes usados
3.2.2. Amortización variable
3.2.2.1. Amortización según porcentaje constante
3.2.2.2. Amortización por suma de dígitos
3.2.3. Planes de amortización
3.2.4. Amortización según depreciación justificada
3.2.5. Libertad de amortización
3.3. Reglas especiales de amortización
3.3.1. Amortización de elementos del inmovilizado intangible
3.3.2. Amortización en empresas de reducida dimensión
3.3.3. Amortización de bienes en caso de arrendamiento financiero
3.3.4. Otras reglas especiales de amortización
4. CORRECCIONES VALORATIVAS POR DETERIORO
4.1. Pérdidas por deterioro de valor de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales
4.2. Pérdidas por deterioro de créditos derivadas de las posibles insolvencias de deudores
4.3. Deducción de pérdidas por deterioro de valores
4.4. Deducción de activos intangibles
4.5. Otras pérdidas por deterioro por correcciones valorativas
5. PROVISIONES
5.1. Provisiones no deducibles
5.2. Provisiones deducibles
6. GASTOS CONTABLES NO DEDUCIBLES FISCALMENTE
7. REGLAS DE VALORACIÓN
7.1. Supuestos de aplicación del Valor Normal de Mercado
7.1.1. Elementos transmitidos o adquiridos a título lucrativo
7.1.2. Elementos aportados a entidades y valores recibidos en contraprestación
7.1.3. Transmisiones a los socios
7.1.4. Fusión, absorción y escisión, total o parcial
7.1.5. Elementos adquiridos por permuta
7.1.6. Canje o conversión
7.1.7. Operaciones vinculadas
7.1.8. Suejtos vinculados
7.1.9. Procedimiento de valoración
7.2. Imputación temporal de los ajustes originados por la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
8. CORRECCIÓN DE RENTAS POR EFECTO DE LA DEPRECIACIÓN MONETARIA
9. REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS
10. CORRECCIONES DERIVADAS DE LA ALTERACIÓN DEL CRITERIO DEL DEVENGO
11. SUBCAPITALIZACIÓN
12. MEDIDAS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
13. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
14. ESPECIALIDADES DE LAS ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS
15. DESCUBRIMIENTO DE RENTAS OCULTAS
16. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
Capítulo 3
LA DEUDA TRIBUTARIA
1. Cuota íntegra........................................
2. Cuota líquida....................
2.1. Cuota íntegra ajustada........................
2.1.1. Deducciones para evitar la doble imposición..............
2.1.1.1. Deducciones por doble imposición interna...
2.1.1.1.1. Deducciones por doble imposición intersocietaria
2.1.1.1.2. Deducciones por doble imposición de plusvalías de fuente interna.........................
2.1.1.2. Deducciones por doble imposición internacional......................
2.1.1.2.1. Impuesto soportado por el sujeto pasivo............................................
2.1.1.2.2. Impuesto extranjero soportado en dividendos y participaciones en beneficios
2.1.1.3. Deducciones pendientes de ejercicios anteriores
2.1.1.4. Deducciones por doble imposición de retornos cooperativos
2.1.2. Bonificaciones de la cuota
2.2. Las deducciones por inversiones y conceptos asimilados
2.2.1. Las deducciones para incentivar determinadas actividades
2.2.1.1. Deducción por actividades de investigación científica e innovación tecnológica
2.2.1.2. Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación
2.2.1.3. Deducción por actividades de exportación
2.2.1.4. Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas y edición de libros
2.2.1.5. Deducción por inversiones en sistemas de navegación y localización de vehículos vía satélite
2.2.1.6. Deducción por adaptaciones de vehículos para minusválidos
2.2.1.7. Deducción por educación infantil
2.2.1.8. Deducción por inversiones destinadas a protección del medio ambiente
2.2.1.9. Deducción por gastos de formación profesional
2.2.1.10. Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos
2.2.1.11. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
2.2.1.12. Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsión social que actúen como instrumento de previsión social o por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad
2.2.2. La deducción por donaciones a entidades sin fines de lucro..............................................................................
2.2.3. Las deducciones del régimen transitorio del impuesto
2.2.4. Las deducciones por inversión en Canarias
2.2.5. Las deducciones de carácter coyuntural
3. Deuda tributaria final
3.1. Deducciones del programa Prever
3.2. Retenciones e ingresos a cuenta
3.3. Pagos fraccionados
3.4. Dedua líquida a ingresar o a devolver
Capítulo 4
CUMPLIMENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. EL IMPRESO DE LA DECLARACIÓN
2. LA LIQUIDACIÓN: UN CASO CONCRETO DE APLICACIÓN
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